Skip to content
Главная | Автоюрист | Оплата товара в счет зарплаты проводки

Статья: Выплата зарплаты товаром ("Новая бухгалтерия", 2004, N 10)

Свои работники часто приобретают товар или продукты питания, который они сами и продают. Ведь зачастую торговые компании продают товар свои работникам по заниженным или оптовым ценам. Как оформить такую операцию документально?

Вопросы на тему ЕНВД

Какова политика ценообразования для своих сотрудников и как это может сказаться на налогах предприятия торговли и его сотрудников? Как это было раньше? Это следует из ст. Но в силу вступил Федеральный закон N ФЗ, и все изменилось Какие сделки контролируются сегодня? Ответ на этот вопрос дан в ст. Контролируемыми по ценам являются сделки, осуществляемые между взаимозависимыми лицами, с доходами в календарном году, превышающими значение соответствующего суммового критерия, определенного п. Ценовые планки для контроля достаточно высокие.

Под налоговый контроль попадают крупные сделки с миллионными и даже миллиардными суммами. Понятно, что отпуск товаров работникам предприятия - не тот случай, но утверждать, что ценообразование таких операций находится вне налогового контроля, автор не берется, поскольку для этого есть веские причины. Дело в том, что согласно п. При этом организация торговли вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от примененной в конкретной сделке, если фактически примененная цена не соответствует рыночной абз.

Если налогоплательщик такое указание проигнорирует, а ущерб бюджету от занижения налоговой цены сделки будет значительным, то налоговики могут обратиться в суд для признания сделки контролируемой, хотя она и не будет являться таковой по установленным законодательством признакам п. Если сделки заключены на небольшую сумму как раз в случае продажи товаров сотрудникам , налоговики, скорее всего, не пойдут в суд с целью установить контроль над такими сделками.

Но они могут избрать иную тактику и насчитать налоги по другому основанию, учитывая, что одной из сторон сделки выступает сотрудник - физическое лицо, являющийся плательщиком НДФЛ. Для этого налога есть отдельные правила, не привязанные к контролируемым сделкам и к Федеральному закону N ФЗ. Материальная выгода сотрудника Именно так и называется один из облагаемых НДФЛ доходов физического лица.

Порядку налогообложения материальной выгоды посвящена ст. Таковой считается выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. Продажа товаров сотрудникам как раз подпадает под такой случай, даже если это письменно не оформлено в гражданско-правовом соглашении.

Ведь договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара. Даже если стоимость товаров удерживается из зарплаты, то платежная ведомость вполне может служить тем документом, который подтверждает погашение задолженности работника за проданные ему товары. Налоговая база по материальной выгоде определяется как превышение цены товаров, реализуемых взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику лицами, над ценами сделок, участники которых не являются взаимозависимыми.

Доначисление налогов зависит от того, смогут ли ревизоры доказать взаимозависимость участников сделки и использование ими нерыночных цен. В противном случае доходы прибыль , получаемые лицами, зависимость которых не доказана, будут признаны рыночными для целей налогообложения. Наличие взаимозависимости работника и работодателя всегда вызывало вопросы у правоприменителей Налогового кодекса.

При этом как раньше, так и сейчас нет четкой позиции по данному вопросу. Например, в Письме Минфина России от Финансисты не дали четкого ответа, указав, что ст. Другое разъяснение - Письмо Минфина России от Но в нем финансисты ничего конкретного тоже не сказали.

Как это было раньше?

Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия или результаты совершаемых ими сделок и экономические результаты деятельности этих лиц их представителей , то указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения п. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказывать одно лицо, участвуя в капитале других лиц, либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.

Организации и физические лица, являющиеся сторонами сделки, вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами по иным не названным выше основаниям п. Но зачем работнику и работодателю самим признавать себя взаимозависимыми? Более логично звучит другое предупреждение чиновников, что взаимозависимость лиц может быть признана судом п.

Но кто пойдет в суд, учитывая то, что арбитражная практика по вопросу взаимозависимости работодателя и работника в свете норм ст. На судебные решения по прежним нормам НК РФ рассчитывать не стоит, поэтому вопрос взаимозависимости работодателя и работника остается открытым и его решение зависит от того, в каких отношениях находится сотрудник с организацией.

Ведение зарплаты на 70 счете

О страховых взносах В отличие от НДФЛ, где объектом налогообложения признаются доходы экономические выгоды , страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды, начисляются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников организации ч. Материальная выгода, возникающая у работника от приобретения товаров на льготных условиях, не является ни выплатой, ни иным вознаграждением. Косвенно такой подход подтверждает Письмо Минздравсоцразвития России от В частности, в нем говорится, что материальная выгода, возникающая у работника при получении им беспроцентного займа от работодателя, по этой причине исключается из расчета страховых взносов.

Проведя аналогию с выгодой, получаемой сотрудниками торговой организации от покупки товаров по льготным ценам, считаем, что облагать ее страховыми взносами нет необходимости. Аналогичные выводы можно сделать в отношении порядка исчисления взносов по травматизму. В частности, согласно ст. Единственное, нужно помнить, что в базу для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды включается оплата труда в натуральной форме ч. Иначе говоря, продажа товаров работникам не тождественна натуральной оплате труда, которая подразумевает, что выплаты "в натуре" произведены в рамках трудовых отношений.

Продажа товаров, пусть и своим сотрудникам, не выходит за рамки гражданско-правовых отношений. Полагаем, аргументов достаточно, чтобы не начислять страховые взносы при продаже товаров сотрудникам.

Удивительно, но факт! В бухгалтерском учете нужно сделать следующие проводки. Если налогоплательщик такое указание проигнорирует, а ущерб бюджету от занижения налоговой цены сделки будет значительным, то налоговики могут обратиться в суд для признания сделки контролируемой, хотя она и не будет являться таковой по установленным законодательством признакам п.

Но все же допускаем, что в отдельных случаях передача товаров сотрудникам может представлять собой натуральную оплату труда выдачу части заработной платы продукцией, товарами. В статье рассматривается вопрос, когда работнику организации заработная плата выплачивается денежными средствами, а за счет зарплаты погашается лишь задолженность работника по сделке купли-продажи.

Удивительно, но факт! Но кто пойдет в суд, учитывая то, что арбитражная практика по вопросу взаимозависимости работодателя и работника в свете норм ст.

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете отпуск товаров сотрудникам, как и иным контрагентам и клиентам, отражается по цене фактической реализации. Если сотрудники оплачивают товары наличкой или банковской картой, то расчеты с ними ведутся так же, как с обычными покупателями, то есть счет учета выручки корреспондирует со счетом учета денежных средств Дебет 50 Кредит Если же сотрудники берут в долг или в счет зарплаты, то не обойтись без счета учета расчетов с работником.

Как правило, для этого используется счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". В дебет данного счета относятся суммы, подлежащие взысканию с сотрудников Дебет 73 Кредит 90 , а по кредиту записи производятся в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов по оплате труда Дебет 50 Кредит 73 либо Дебет 70 Кредит Пример 1 Сотрудник организации в счет зарплаты набрал товаров на общую сумму 10 руб.

Предприятие торговли пользуется преимуществами спецрежима - "вмененки". Работодатель и работник не являются взаимозависимыми лицами.

Оплата товара в счет зарплаты проводки более нуждался

В бухгалтерском учете предприятия будут сделаны следующие проводки:


Читайте также:

  • Предмет поручения о представительстве в гражданском деле
  • Связной обмен товара в течение 14 дней
  • Как правильно написать заявление в полицию о мошенничестве образец
  • Параметры молодой семьи для получения ипотеки сбербанк
  • 2016-2018 | Юридическая помощь онлайн.